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2007년도_보육재무회계규칙_20061222개정.hwp

예산이란?
예산은 수입과 지출에 관한 계획으로 게획된 목표를 달성 할 수 있도록 목표와 경비치출을 체계적으로
연계시킨 문서이다

[1. 예산편성의 기본원칙]

-	예산은 보육시설을 유지/운영하기 위하여 필요한 1년간의 예상되는 세입과, 예상되는 세출을 말하며 이것을 계획하는것을 예산편성이라 한다. 예산은 보편적으로 전년도에 편성하고 당해 연도에 집행하며 다음해에 결산을 하므로 3개년 에 걸쳐 시작되어 종료된다.
-	보육시설 예산의 회계연도는 매년 1월 1일에 시작하여 12월 31일 종료한다.
-	모든 수입은 세입으로, 모든 지출은 세출로 편성하고 수입금 및 지출금의 내용과 산출기초는 명백하게 예산서에 표기한다.
-	세입 세출 예산은 균형을 유지하도록 한다.
-	실행가능성이 없는 세입을 재원으로 한 세출은 계산하지 않는다.
-	세출예산에 편성되지 않은 경비는 지출할 수 없으며 불가피한 경우에는 우선 지출하고 사후에 예산을 조정한다.
-	예산의 분류는 관, 항, 목으로 나누어져 있으며 관은 기능별, 항은 조직별, 목은 품목별 분류로 하여 사업의 성과측정과 회계책임 문제를 적절하게 조화하고 있다.

* 법인의 경우

-	당해 법인의 업무전반에 관한법인회계, 당해 법인이 설치 운영하는 시설회계와 법인이 수행하는 수익사업에 관한 수익사업회계로 구분한다.
-	법인의 경우 대표이사는 법인회계에 속하는 예산을 편성하여 매 회계년도 개시 30일전까지 이사회의 의결을 거쳐 확정한다.
-	법인의 대표이사는 예산이 확정된 후 지체없이 시설회계에 관계되는 예산내역을 당해 시설의 장에게 통보한다.
-	법인시설의 장은 시설회계의 예산안을 편성하여, 매회계년도 개시 20일전까지 이를 당해 법인의 대표이사에게 제출하고, 대표이사는 이를 회계연도 개시 10일전까지 이사회의 의결을 거쳐 확정한다.
-	법인시설의 장은 매회계년도 개시 5일전까지 예산서를 시장 군수에게 제출한다.

[2. 예산편성의 요령]

세입예산은 자체수입과 보조금수입으로 구분하여 편성한다.

자체수입은 보육료, 운영체 부담금, 기타 잡수입 등으로 하고 보조금 수입은 정부 또는 자치단체로부터의 보조금으로한다.

세출예산은 시설운영, 시설기능보강, 전출금, 과년도 지출, 예비비로 구분하고, 세입 범위 내에서 편성한다.

세입·세출예산은 과목별로 구분하여 산출근거를 명확하게 하여야 한다.

예산편성시 세입예산은 1,000원 미만은 버리고, 세출예산은 1,000원 미만은 올린다.

예산편성 당시 예상치 못한 지출을 대비하기 위하여 예비비를 세출 예산에 계상한다.

세입·세출예산 편성서식

구분			예산액 (천원)	전년도예산액 (천원)	증감	산출기초 (원)
관	항	목

* 예산서에 첨부해야 할 서류

-	사업계획서
-	세입·세출명세서
-	종사자 보수일람표
-	당해예산을 의결한 이사회회의록 사본(법인인 경우에 한함)

[3. 예산과목]

■ 세입예산

과 목						내 역
관		항		목
01	입소자부담금수입	11	입소비용수입	111	보육료수입	보육아동 보호자로부터 받은 보육료
				112	수익자부담금	입소료, 현장학습비,상해보험료등 수익자가 부담하는 기타 경비
12	과년도수입	21	과년도수입	211	과년도수입	전년도에 세입조정된 수입으로서 금년도에 수입으로 확정된수입
13	잡수입	31	잡수입	311	이자수입	기본재산예금외에 예금이자수입
				312	후원금수입	민간단체로부터 받은 기부금 등 후원금 그밖에 개인.단체 등으로부터 받은 각종 기부금.결연후원금.찬조금
				313	기타잡수입	보육교사 실슷ㅂ비, 물품의 매각수입, 변상금 및 위약금 수입
04	보조금수입	41	경상보조금수입	411	인건비보조금	국가 및 지방자치단체로부터 받은 인건비(시설로지급되는 처우개선비)
				412	보육료보조금	저소득층 등 아동별 지원되는 보육료
				413	기본보조금	보육비용의 일정부분을 정부가 시설에 지원하는 보조금(영아반운영비)
				414	기타지원금	국가 및 지방자치단체로부터 받은 급간식비, 냉.난방비 등
		42	자본보조금수입	421	자본보조금	국가 및 지방자치단체로부터 받은 신증축비, 개보수비, 장비비 등
05	전입금	51	전입금	511	전입금	법인으로부터의 전입금
				512	차입금	일시 운영 차입금
06	이월금	61	이월금	611	전년도이월금	전년도 불용액으로 이월된 금액
				612	이월사업비	전년도에 종료되지 못한 이월사업비

■ 세출예산

과 목						내 역
관		항		목		내 역
100	시설 운영비	110	인건비	111	급여	시설종사자에 대한 기본봉급(상여금 포함)
				112	일용잡급	일급 또는 단기간 채용하는 임시직에 대한 급여
				113	제수당	종사자에 대한 제수당(직급별로 일정액을 지급하는 수당, 시간외.야간.휴일 근무수당 및 기타수당)
				114	퇴직금 및 퇴직적립금	종사자 퇴직급여제도에 따른 퇴직급여 및 퇴직적립금
				115	사회보험 부담비용	종사자의 사회보험(국민연금, 국민건강보험,고용보험, 산업재해보상보험 등) 부담
				116	기타 후생경비	종사자의 건강진단비.급량비.연구연수비 등 복리후생에 소요되는 비용
		120	업무 추진비	121	기관운영비	기관운영 및 유관기관과의 업무협의 등에 소요되는 제경비
				122	직책급	종사자의 직책수행을 위하여 정기적으로 지급하는 경비
				123	회의비	운영위원회, 부모회의 등 각종 회의의 다과비 등에 소요되는 제경비
		130	관리 운영비	131	여비	종사자의 국내.외 출장여비
				132	수용비 및 수수료	사무용품비.인쇄비.집기구입비(장기간 또는 고정자산 취급되는 집기류는 312목에 계상).도서구입비.공고료.수수료.등기료.운송비.통행료 및 주차료.소규모수선비.포장비, 의료비, 약품구입비 등
				133	공공요금	우편료.전신전화료.전기료.상하수도료 및 오물수거료
				134	제세공과금	법령에 의하여 시설에서 지급하는 제세(자동차세 등),협회비, 화재.자동차보험료
				135	차량비	차량유류대.차량정비유지비.차량소모품
				136	연료비	보일러 및 난방시설연료비, 취사에 필요한 연료비
				137	기타운영비	그 밖에 운영경비로서 위에 분류되지 아니한 경비
200	사업비	210	사업 운영비	211	급간식비	보육아동을 위한 쌀, 보리 등의 주식과 부식 구입비 및 보육아동의 간식비 등
				212	교재교구비	교재교구의 구입 및 제작비
				213	행사비	보육과정에서 아동과 직접관련되어 발생하는 행사경비
				214	수익자 부담금 지출	상해보험료, 체육복, 가방, 현장학습비 등에 지출하는 비용
300	재산 조성비	310	시설비	311	시설비	시설 신.증축비 및 부대경비, 그 밖에 시설비(개.보수비)
				312	자산취득비	시설운영에 필요한 비품구입비, 토지․건물․그 밖에 자산의 취득비
				313	시설장비 유지비	건물 및 건축설비(구축물.기계장치), 공구.기구, 비품수선비(소규모수선비는 132목에 계상) 그 밖에 시설물의 유지관리비
400	전출금	410	전출금	411	법인회계 전출금	법인회계로의 전출금
				412	차입금 상환	일시운영차입금 상환
				413	반환금	정부보조금 반환금
500	과년도 지출	510	과년도 지출	511	과년도지출	과년도미불금 및 과년도사업비의 지출
600	잡지출	610	잡지출	611	잡지출	시설이 지출하는 보상금.사례금.소송경비 및 원단위 절사금 등
700	예비비	710	예비비	711	예비비	예측할 수 없는 불가피한 지출소요

[4. 예산집행의 기본원칙]

■ 운영비 관리의 원칙

-	현금액은 현금출납부와 항상 일치하도록 관리한다.
-	운영비는 금융기관에 예치함을 원칙으로 한다. 다만, 상용의 경비 또는 소요액의 경비 지출을 위하여 100만원 이하의 현금을 보관할 수 있다.
-	지출은 상용의 경비 또는 소액의 경비지출을 제외하고는 예금통장에 의하여 행하여야 한다.

■ 운영비 관리기준

-	운영비의 관리사항은 지도감독기관에서 정기 또는 수시로 점검할 수 있다.
-	운영비 관리에 필요한 지정서식을 활용하고 대장을 비치하여야 한다.
-	운영에 따른 각종대장과 경상경비의 지출증빙서류는 5년 이상 보존하여야 한다.
-	시설신축/확장/보수 등의 관련서류는 10년 이상 보존하여야 한다.

■ 운영비 관리요령

① 수입금 처리

(가) 원칙
		수입은 사업수입과 보조금으로 구분하여 관리한다.
		수입금은 수납당일로 수입결의하여 금융기관에서 예치후 사용하여야 하며 구좌설정은 어린이집 명의로 한다.
		평가인증을 통과한 시설을 우선 지정할 수 있다.
(나) 보육료 수입금 처리
		보육료 수납은 납입통지서에 의하여 보호자가 금융기관에 납입토록 한다.
		은행 수납시 절차
		1)산출기초조사서 2)물품구입 3)지출결의(물품명세서) 4)신용카드 및 계좌입금 5)총계정원장정리, 현금줄납부 정리, 비품대장정리

(다) 정부보조금 처리
		정부보조금은 교부신청서에 의거 시장.군수에게 신청하여야 한다.
		시장.군수는 어린이집 구좌에 정부보조금을 온라인 입금시킨 후 즉시 보조금내역을 서면으로 시설장에게 통보한다.
		처리절차
		1)보조금통보 2)은행구좌 확인 3)수입결의 4)총계정원장 정리, 금전출납부 정리

② 지출금의 처리

(가) 원칙

	예산의 지출은 당해연도 예산범위내에서 지출결의하여 집행한다.
	현금을 출납할 때에는 총계정원장의 각 과목별 항목에 기재후 현금 출납부에 기재한다.
	금전의 수입과 지출에 관한 증빙서류 및 회계장부의 금액, 수량, 기타 사항은 정정 또는 개서할 수 없다.

나) 인건비 지출

	인건비는 지출결의를 하고 개인별 은행통장구좌에 입금시킨다.
	인건비지급시 종사자 보수에 대한 근로소득세, 주민세, 국민연금, 의료보험 등을 원천징수하고 공제액을 해당기관에 납입하여야 한다.
	절차
	1)봉급명세서작성(수요액 산출) 2)지출결의 3)총계정원장정리, 현금출납부정리 4)본인지급(은행계좌),세금등 납부

(다) 물품 구입

	모든 물품구입은 지출품의에 의거 구입토록 하고 영수증을 필히 받아 첨부하여야 한다.
	중요한 물품 또는 비품을 구입할 때는 비품대장에 등재후 사용하여야 한다.(소모성 물품은 제외)
	절차
	1)산출기초 조사서작성 2)물품구입 3)지출결의(물품명세서) 4)신용카드 또는 계좌입금 5)총계정원장 정리, 현금출납부 정리, 비품대장 정리